Titel

Vorwort

Das SteuerSparBuch erscheint heuer zum dreißigsten Mal. Schon von der ersten Auflage an war es als „kompaktes, verständliches und praxisorientiertes Nachschlagewerk“ für all jene gedacht, die ihre persönlichen Möglichkeiten zum Steuersparen optimal und auf einfachem Wege nutzen wollen. Wie wichtig ein derartiges Nachschlagewerk für die Praxis ist, zeigt die Fülle der jährlichen Änderungen auch wieder im heurigen Jahr. Da ist ab 2024 vor allem die Steuersenkung in Zusammenhang mit der so genannten kalten Progression zu nennen. Überdies wurden für Arbeitnehmer schon 2023 die pauschalen Reiseentschädigungen für Sportler, Trainer und Schiedsrichter erhöht, die Regelungen für Homeoffice verlängert sowie die Begünstigungen für Überstunden und Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit sowie für Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen ausgeweitet. Für Eltern mit Kindern gibt es einen erhöhten Kindermehrbetrag, die Steuerfreiheit von Kinderbetreuungsleistungen durch den Arbeitgeber wird ausgebaut und die Zuverdienstgrenze für das Kinderbetreuungsgeld wird erhöht. Für Selbständige wurden ua neue Investitionsfreibeträge für ökologische Maßnahmen eingeführt und die Grenze für die Kleinunternehmerpauschalierung bei der Einkommensteuer erhöht.

Geplant ist weiters, ab 2024 die steuerliche Absetzbarkeit von Spenden auf den gesamten gemeinnützigen Bereich auszuweiten und zu vereinfachen, wovon insbesondere Spenden an Sport- sowie Kunst- und Kultureinrichtungen profitieren. Und außerdem soll es für Zahlungen von gemeinnützigen Organisationen an ihre Freiwilligen (Ehrenamtlichen) ein steuerfreies Pauschale geben.

Der Aufbau des SteuerSparBuchs ist so gestaltet, dass jeder sehr leicht seine individuellen Vorteile erkennen und umsetzen kann:

In der Einleitung finden Sie gleich am Anfang eine Steuerspar-Checkliste, mit der Sie sich auf zwei Seiten einen schnellen Überblick verschaffen können. Anschließend folgen allgemeine Informationen über den Umgang mit dem Finanzamt inklusive FINANZOnline, bevor auf den nachfolgenden Seiten die wichtigsten Änderungen 2023 und 2024, die neuen Werte aufgrund der Inflationsanpassung sowie die weiterhin geltenden Antiteuerungsmaßnahmen sowie Förderungen besprochen werden.

Teil A ist dann speziell für Lohnsteuerzahler gedacht. Er enthält alle Informationen über Freibeträge und Absetzbeträge sowie Tipps für Begünstigungen bei der Lohnabrechnung.

In Teil B finden Selbständige (Freiberufler, Gewerbetreibende, Vermieter, Lohnsteuerzahler mit Nebenjobs) alles über die Einkommensteuer, die Umsatzsteuer und die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung sowie die Sozialversicherung.

Teil C schließlich behandelt sonstige Steuern und Beihilfen und ist daher für alle Steuerzahler von Interesse.

Unter www.steuersparbuch.at/vorlagen2023 stehen Ihnen die im Buch aufgenommenen Formulare zum Download zur Verfügung.

Wien, im November 2023

Mag. Andrea Müller-Dobler, MBA, MSc

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Inhalt

Einleitung

1. Steuerspar-Check

2. Umgang mit dem Finanzamt

3. FINANZOnline

4. Verfahrensrecht

5. Die wichtigsten Änderungen 2023/2024

5.1. Inflationsanpassung

5.2. Antiteuerungsmaßnahmen

5.2.1. Antiteuerungsmaßnahmen für ArbeitnehmerInnen

5.2.2. Antiteuerungsmaßnahmen für Selbständige und Unternehmer

5.2.3. Direktförderungen

5.3. Sonstige Änderungen 2023/2024

A. SteuerSparBuch für Lohnsteuerzahler

A.1. Arbeitnehmerveranlagung

A.1.1. Veranlagung und Freibetragsverfahren

A.1.1.1. Veranlagung

A.1.1.2. Steuerberechnung

A.1.1.3. Freibetragsverfahren

A.1.1.4. Grundsätzliches zu Absetzbeträgen und Freibeträgen

A.1.2. Absetzbeträge

A.1.2.1. Alleinverdienerabsetzbetrag, Alleinerzieherabsetzbetrag

A.1.2.2. Kinderabsetzbetrag/Unterhaltsabsetzbetrag/Mehrkindzuschlag, Familienbonus Plus, Kindermehrbetrag

A.1.2.3. Welche weiteren Absetzbeträge gibt es noch?

A.1.3. Sonderausgaben

A.1.3.1. Allgemeines

A.1.3.2. Renten und dauernde Lasten

A.1.3.3. Beiträge und Versicherungsprämien

A.1.3.4. Wohnraumschaffung und Wohnraumsanierung